Aktiva Pajak Tangguhan BREAKING DOWN Aktiva Pajak Tangguhan Aset pajak tangguhan sering kali dibuat karena pajak yang dibayarkan atau dibawa ke depan namun belum diakui dalam laporan laba rugi. Misalnya, aset pajak tangguhan dapat dibuat karena otoritas pajak mengakui pendapatan atau beban pada waktu yang berbeda dari pada standar akuntansi. Aset ini membantu mengurangi kewajiban pajak di masa depan perusahaan. Penting untuk dicatat bahwa aset pajak tangguhan diakui hanya jika selisih antara nilai kerugian atau penyusutan aset diharapkan dapat mengimbangi keuntungan masa depan. Bagaimana Aset Pajak Tangguhan Bangkit Contoh paling sederhana dari aset pajak tangguhan adalah akumulasi kerugian. Jika sebuah bisnis mengalami kerugian pada tahun buku, biasanya perusahaan tersebut berhak menggunakan kerugian tersebut untuk menurunkan penghasilan kena pajaknya di tahun-tahun berikutnya. Dalam hal ini, kerugian adalah aset. Skenario lain dimana aset pajak tangguhan muncul adalah bila ada perbedaan antara peraturan akuntansi dan peraturan pajak. Misalnya, pajak tangguhan ada bila biaya diakui dalam laporan laba rugi sebelum diminta diakui oleh otoritas pajak atau bila pendapatan dikenai pajak sebelum dikenai pajak dalam laporan laba rugi. Intinya, kapan pun basis pajak atau peraturan pajak untuk aset dan atau kewajiban berbeda, ada peluang untuk menciptakan aset pajak tangguhan. Contoh Praktis Perhitungan Aktiva Pajak Tangguhan Perusahaan komputer memperkirakan, berdasarkan pengalaman sebelumnya, probabilitas komputer dapat dikirim kembali untuk perbaikan garansi di tahun depan adalah 2 dari total produksi. Jika total pendapatan perusahaan pada satu tahun adalah 3.000 dan biaya garansi dalam bukunya adalah 60 (2 3.000), maka penghasilan kena pajak perusahaan adalah 2.940. Namun, sebagian besar otoritas pajak tidak mengizinkan perusahaan untuk mengurangi biaya berdasarkan pada garansi yang diharapkan, sehingga perusahaan diharuskan membayar pajak sebesar 3.000 penuh. Jika tarif pajak untuk perusahaan adalah 30, selisih 18 (60 30) antara pajak yang harus dibayar dalam laporan laba rugi dan pajak yang sebenarnya dibayarkan ke otoritas pajak adalah aset pajak tangguhan. Taks Tangguhan Apa itu Pajak Tangguhan Pajak tangguhan Status mengacu pada pendapatan investasi seperti bunga, dividen atau keuntungan modal yang mengumpulkan pajak gratis sampai investor menerima penerimaan keuntungan secara konstruktif. Jenis investasi penangguhan pajak yang paling umum termasuk di akun pensiun individual (IRA) dan anuitas tangguhan. Penangguhan pajak memungkinkan pertumbuhan diperparah pada porsi pendapatan yang tidak ditinggalkan pajak investasi. BREAKING DOWN Tax Ditangguhkan Dengan menunda pajak atas pengembalian investasi, investor mendapatkan keuntungan dengan dua cara. Yang pertama adalah pertumbuhan bebas pajak. Daripada membayar pajak atas pengembalian investasi saat ini, pajak dibayar hanya di kemudian hari, membiarkan investasi tumbuh tanpa hambatan. Manfaat kedua penangguhan pajak meluas ke investasi yang dilakukan selama masa pra-pensiun ketika pendapatan dan pajak yang dikenakan terhadap upah kerja biasanya lebih tinggi daripada penghasilan pada tahap pasca pensiun. Penarikan yang diambil dari akun penangguhan pajak ditangguhkan terjadi pada saat seseorang berpenghasilan dikurangi penghasilan kena pajak dan tingkat pajak yang direalisasikan oleh seseorang biasanya lebih rendah daripada tarif yang diterapkan selama masa kerja. Kendaraan Tangguh Pajak Terkualifikasi Sebuah rencana 401 (k) adalah kendaraan umum yang ditawarkan oleh pengusaha untuk menumbuhkan tabungan pensiun karyawan. Perusahaan menggunakan administrator pihak ketiga untuk mengelola kontribusi yang dikurangkan dari penghasilan karyawan. Karyawan memilih untuk menginvestasikan simpanan di antara berbagai opsi: reksadana, saham perusahaan atau opsi fixed-rate. Keuntungan yang dikaitkan dengan sekuritas yang dimiliki dalam 401 (k) tidak berlaku untuk penghasilan kena pajak karyawan. Kontribusi terhadap rencana penghematan yang berkualitas seperti 401 (k) akun dilakukan berdasarkan pra-pajak, mengurangi pendapatan kena pajak yang diterima oleh karyawan. Penarikan dana dari rencana pensiun yang memenuhi syarat, umumnya setelah usia 59,5, dikenakan pajak pada tingkat pajak perorangan investor pada saat diterimanya. Seorang investor dengan 33 braket pajak mengenai upah kerja dapat membayar 10 atau 15 pajak atas jumlah yang diambil dari 401 (k) rencana yang digunakan untuk menambah pendapatan pensiun dari tabungan, bunga dan subsidi pemerintah. Ketentuan penangguhan pajak dan penangguhan majikan mendorong karyawan untuk menyisihkan upah untuk menanam telur sarang pensiun, menunda penerimaan dana ke periode di mana tingkat pajak secara teoritis lebih rendah. Kendaraan yang Ditangguhkan Pajak Tidak Berantifikasi Investasi non-pajak yang tidak memenuhi syarat tidak mengurangi pendapatan kena pajak namun memungkinkan keuntungan modal dan bunga tumbuh tanpa beban. Anuitas adalah produk asuransi yang populer yang mencakup manfaat penangguhan pajak. Sementara rencana pensiun berkualitas seperti iRA tradisional membatasi jumlah kontribusi menjadi 5.500 per tahun, banyak anuitas tidak membatasi jumlah kontribusi. Sumbangan anuitas tetap sebesar 1 juta dengan jaminan 2 tingkat suku bunga yang didukung oleh perusahaan asuransi memungkinkan pendapatan menumpuk tanpa dikenai pajak oleh Internal Revenue Service (IRS). 20.000 bunga tumbuh tanpa IRS memungut pajak terhadap pendapatan, sehingga jumlah keseluruhan akan digabungkan pada tahun kedua dari kontrak anuitas. Seorang investor pasar uang di sebuah braket pajak 33, yang menyadari tingkat suku bunga yang sama, akan berhutang 6,666 pada pajak kepada IRS karena pendapatan diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Bunga yang diterima setelah usia 59,5 menghindari hukuman IRS untuk penarikan awal, yang merupakan penilaian 10 terhadap bunga yang diterima. Tentang Penghargaan Saham Terbatas Saham yang Dibatasi merupakan bagian dari saham perusahaan dimana hak penerima di bawah saham dibatasi sampai saham Rompi (atau selang dalam batasan). Periode terbatas disebut periode vesting. Setelah persyaratan vesting terpenuhi, seorang karyawan memiliki saham secara langsung dan dapat memperlakukan mereka karena dia memiliki saham lain di akunnya. Bagaimana Rencana Penggunaan Tanda Tangan yang Dibatasi bekerja Sekali seorang karyawan diberikan Penghargaan Saham Terbatas, karyawan harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak hibah tersebut. Jika karyawan tersebut menerima hibah tersebut, dia mungkin harus membayar majikan tersebut harga pembelian untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran (jika berlaku) karyawan harus menunggu sampai hibah diberikan. Periode Vesting for Restricted Stock Awards mungkin berbasis waktu (periode yang disebutkan dari tanggal pemberian dana), atau berbasis kinerja (sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan). Bila reksa dana Saham Dibatasi, karyawan tersebut menerima saham perusahaan Atau setara kas (tergantung pada peraturan rencana perusahaan) tanpa batasan. Perawatan Pajak Penghasilan Berdasarkan peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang karyawan yang menerima Penghargaan Saham Terbatas tidak dikenakan pajak pada saat hibah tersebut (dengan asumsi tidak ada pemilihan berdasarkan Bagian 83 (b) yang telah dibuat, seperti yang dibahas di bawah ini). Sebaliknya, karyawan tersebut dikenai pajak saat vesting, bila batasannya terlewati. Besarnya penghasilan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar hibah pada saat vesting dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah, jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, masa berlaku pemungutan pajak pegawai dimulai pada saat vesting, dan basis pajak employeersquo sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa. Setelah penjualan saham tersebut, dengan asumsi bahwa karyawan tersebut memegang sahamnya sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang akan bergantung pada waktu antara awal Dari periode holding pada vesting dan tanggal penjualan berikutnya. Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Khusus 83 (b) Pemilihan Berdasarkan Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code, karyawan dapat mengubah perlakuan pajak terhadap Penghargaan Saham Terbatas mereka. Karyawan yang memilih untuk membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memilih untuk memasukkan nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham (jika ada) sebagai bagian dari pendapatan mereka (tanpa memperhatikan Pembatasan). Mereka akan dikenai pemotongan pajak yang wajib pada saat pembagian saham preferen diterima. Selain penyertaan pendapatan segera, Bea Keluar 83 (b) pemilihan akan menyebabkan periode holding stockququos dimulai segera setelah pemberian penghargaan diberikan. Dengan Pajak Khusus 83 (b) pemilihan, karyawan tidak dikenai pajak penghasilan saat saham tersebut dijual (terlepas dari nilai pasar wajar pada saat pelepasan), dan pajak tersebut tidak dikenakan pajak lebih lanjut sampai sahamnya terjual. Keuntungan atau kerugian selanjutnya dari saham tersebut adalah keuntungan atau kerugian modal (dengan asumsi saham tersebut dimiliki sebagai aset modal). Namun, jika seorang karyawan meninggalkan perusahaan sebelum melakukan vesting, dia tidak berhak menerima pengembalian pajak yang sebelumnya telah dibayarkan atau kerugian pajak sehubungan dengan saham yang dibatalkan. Pajak Khusus 83 (b) pemilihan harus diajukan secara tertulis dengan Internal Revenue Service (IRS) paling lambat 30 hari setelah tanggal pemberian. Selain itu, karyawan tersebut harus mengirimkan salinan formulir bea cukai khusus kepada majikan mereka, dan menyertakan salinan saat mengajukan SPT tahunan mereka. Memutuskan untuk Membuat Pajak Khusus 83 (b) Pemilu Apakah akan membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan merupakan keputusan pajak dan pajak yang penting, dan para karyawan didesak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka. Ada beberapa potensi keuntungan dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Tetapkan basis biaya sekarang. Dengan membayar pajak atas hibah sekarang, dan bukan saat rompi saham, harga saham saat ini akan ditetapkan sebagai dasar biaya untuk saham yang diberikan. Bila sahamnya dilelang, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo sampai sahamnya terjual, terlepas dari berapa besar saham yang telah berubah nilainya. Kontrol waktu pengakuan pendapatan masa depan. Keuntungan (atau kerugian) hanya akan diakui bila stok benar-benar dijual dan tidak akan dipicu oleh selisih batasan pada vesting. Keuntungan modal pengobatan. Dengan asumsi saham dimiliki sebagai aset modal, keuntungan (atau kerugian di masa depan) akan dikenakan pajak hanya sebagai capital gain, dan oleh karena itu, akan dikenakan tingkat pajak penghasilan yang menguntungkan. Ada juga beberapa potensi kerugian dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Jatuh harga saham. Jika harga saham turun selama periode vesting, ada risiko bahwa lebih banyak pajak akan dibayarkan berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal pemberian dana daripada yang harus dibayar pada saat vesting. Waktu pembayaran pajak. Karena pajak akan jatuh tempo saat pemberian penghargaan diberikan, Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar kewajiban menahan pajak. Dalam perlakuan pajak normal, Anda tidak berhutang pajak sampai reksa dana hibah dan Anda berpotensi menggunakan sebagian saham untuk menutupi kewajiban menahan pajak Anda. Resiko penyitaan. Jika pemberian saham terbatas dicabut (misalnya dengan membiarkan perusahaan sebelum reksa dana saham), kerugian tidak dapat diklaim untuk tujuan perpajakan sehubungan dengan penghargaan saham terbatas. Selain itu, tidak ada pengembalian uang atas pajak yang dibayarkan atas pemberian saham terbatas. Membayar Pajak Penghasilan untuk Penghargaan Saham Terbatas Bergantung pada peraturan rencana, orang-orang yang memutuskan untuk tidak membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memiliki dua pilihan untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak mereka karena pada saat menjuarai saham ndash net atau membayar tunai. Individu yang memilih saham bersih akan memiliki jumlah saham yang sesuai yang ditahan pada saat melakukan vesting untuk menutupi kewajiban menahan pajak mereka. Mereka akan menerima jumlah saham dikurangi jumlah saham yang dipotong untuk tujuan perpajakan. Individu yang memilih untuk membayar uang tunai untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak harus memiliki jumlah uang tunai yang sesuai dalam rekening mereka pada hari pelunasan. Uang tersebut akan didebet dari rekening mereka saat vesting dan akan diteruskan ke perusahaan mereka untuk melaporkan dan mengirimkannya ke badan pengatur yang sesuai. Mereka menerima seluruh saham yang dipegang. Perawatan Pajak Penghasilan Federal
No comments:
Post a Comment